Данъчното облагане е важен аспект от финансовото планиране на всеки гражданин. В тази статия ще разгледаме основните принципи за определяне на годишната данъчна основа, как се изчислява данъкът върху доходите и кои са ключовите моменти, които всеки трябва да знае.
Какво е облагаем доход?
Облагаемият доход е сумата, върху която се начисляват данъци. Той включва различни видове приходи, които лицето получава през годината. Съгласно Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ), облагаемите доходи се разделят на няколко категории:
✅ Доходи от трудови правоотношения – заплати, бонуси, възнаграждения по договори.
✅ Доходи от стопанска дейност – като едноличен търговец или друга самостоятелна дейност.
✅ Доходи от наем – или друго възмездно предоставяне за ползване на права или имущество.
✅ Доходи от прехвърляне на права или имущество ;
✅ Други доходи по чл. 35 от ЗДДФЛ – например лихви, авторски възнаграждения, дивиденти и др.
Важно е да отбележим, че някои доходи не се включват в облагаемия доход, като тези, които подлежат на облагане с окончателни данъци или патентен данък.
Как се определя годишната данъчна основа?
За всеки вид доход се изчислява годишна данъчна основа поотделно, като се прилагат различни правила, описани в ЗДДФЛ.
🔹 Пример:
Ако физическо лице има следните доходи през годината:
💰 10 000 лв. от трудови правоотношения
💰 3 000 лв. от наем
Общата годишна данъчна основа се изчислява така:
1️⃣ Сумират се годишните данъчни основи:
📌 10 000 лв. + 3 000 лв. = 13 000 лв.
2️⃣ Намалява се с данъчните облекчения, ако има такива. Например, ако лицето е направило вноски по чл. 9а от Кодекса за социално осигуряване (КСО) в размер на 1 500 лв., се прилага следното изчисление:
📌 13 000 лв. – 1 500 лв. = 11 500 лв.
Как се изчислява данъкът върху доходите?
След като определим общата годишна данъчна основа, изчисляването на данъка става лесно:
📍 Данъчната ставка е 10%.
📍 При обща годишна данъчна основа от 11 500 лв., дължимият данък е:
11 500 лв. × 10% = 1 150 лв.
Това е сумата, която лицето трябва да плати като данък върху доходите си.
Защо е важно да следим данъците си?
✔️ По-добро финансово планиране – правилното изчисление на данъците ви помага да избегнете неприятни изненади в края на годината.
✔️ Избягване на санкции – неспазването на данъчното законодателство може да доведе до глоби.
✔️ Възможност за ползване на данъчни облекчения – например, за осигурителни вноски, дарения и други.
Заключение
Правилното изчисление на данъчната основа е от съществено значение за всеки данъкоплатец. Разбирането на процеса ви дава възможност да планирате финансите си по-ефективно и да избегнете излишни разходи.
Ако не сте сигурни в изчисленията си, консултация със счетоводител или данъчен специалист може да ви спести време и пари!
📌 Споделете тази статия с вашите приятели, за да бъдат и те подготвени за данъчния сезон! 🚀