9 данъчни облекчения за физически лица (и как да се възползвате от тях).
Данъчните облекчения са законен начин да намалите дължимия данък върху доходите си, ако отговаряте на определени условия. По-долу обобщаваме най-важните видове данъчни облекчения за физически лица в България – какви са условията, до какъв размер намаляват данъка, как се ползват и за какво да внимавате. Важно: За да ползвате което и да е облекчение, не бива да имате неплатени публични задължения (напр. данъци, осигуровки) към момента на подаване на годишната данъчна декларация
За лица с намалена работоспособност
- Условия: Лице с 50% или повече намалена работоспособност, удостоверено с експертно решение (на ТЕЛК/НЕЛК). Облекчението важи дори за годината, в която е настъпила или изтича инвалидността (намалената трудоспособност)
- Размер на облекчението: Намаляване на годишната облагаема основа (дохода, върху който се дължи данък) със 7 920 лв. Това на практика спестява до 792 лв. от дължимия данък (10% от 7 920)
- Особености: Необходимо е валидно решение от компетентен орган (напр. ТЕЛК), обхващащо съответната година
Честа грешка е да не се приложи решението или да не се заяви облекчението навреме.
- Начин на ползване: Може да се ползва чрез работодателя (чрез декларация пред работодателя по основния трудов договор) или при годишното изравняване с годишната данъчна декларация
Ако го ползвате през работодател, предоставете копие от ТЕЛК/НЕЛК решението своевременно.
За лични вноски за доброволно осигуряване и застраховане
- Условия: Физически лица, които са направили лични доброволни вноски през годината за допълнително пенсионно осигуряване, доброволно здравно осигуряване или застраховки „Живот“. Важно е тези вноски да са за ваша сметка (не от работодател) и да не са задължителни по закон.
- Размер на облекчението: Намалява се годишната данъчна основа с до 10% от размера ѝ за платени през годината доброволни пенсионни вноски и с до 10% за платени доброволни здравни осигуровки и/или застраховки „Живот“
Това означава, че можете да приспаднете до 20% общо, ако имате достатъчно големи вноски и в двата вида (пенсионно и живот/здраве) – например 10% за пенсионно и още 10% за животозастраховане
- Особености: Максималното намаление е ограничено до горните проценти, дори да сте внесли повече. Задължителните осигуровки не се броят – облекчението е само за доброволно внесени суми. При ползване чрез годишна декларация ще са ви нужни документи от пенсионния фонд или застрахователя, удостоверяващи внесените суми.
- Начин на ползване: Може да се ползва чрез работодателя (ако предоставите документи за направените лични вноски) или чрез вписване в годишната данъчна декларация
Много хора избират да подадат необходимата информация на работодателя си в края на годината, за да намали той авансово данъка им, или иначе го правят сами при годишното деклариране.
За лични вноски за осигурителен стаж при пенсиониране
- Условия: Физически лица, които закупуват осигурителен стаж за пенсия по реда на закона (напр. по чл. 9а от КСО – често това са до 5 години недостигащ стаж или периоди на следване във ВУЗ, които можете да „купите” преди пенсиониране). Трябва вие да сте платили за собствен стаж през данъчната година.
- Размер на облекчението: Намалява се годишната данъчна основа с пълния размер на внесените през годината суми за закупуване на осигурителен стаж
Няма процентен лимит – приспада се всичко платено по това перо. Например, ако сте внесли 2 000 лв. към НОИ за стаж, облагаемият ви доход се намалява с 2 000 лв.
- Особености: Това облекчение често се пропуска, тъй като закупуването на стаж става чрез НОИ и не е автоматично – трябва сами да си го поискате в декларацията. Пазете удостоверението/документа от НОИ за внесената сума, в случай че НАП го изисква.
- Начин на ползване: Само с годишната данъчна декларация. Работодателите по трудов договор обичайно не прилагат това облекчение авансово, тъй като то зависи от ваше лично действие извън трудовото правоотношение.
За дарения
- Условия: Физически лица, направили дарения през годината към определени квалифицирани получатели – например болници, детски градини, училища, университети, социални служби, благотворителни фондации, културни институти, религиозни общности, Български Червен кръст и др. (организации от общественополезен характер)
- Размер на облекчението: Общото намаление на данъчната основа от всички дарения може да бъде до 65%, като различните дарения имат собствени под-лимит: до 5% за повечето общи случаи (като гореизброените), до 15% ако дарението е за култура (напр. театри, музеи), и до 50% ако е дарение в полза на Националната здравноосигурителна каса (напр. за лечение на деца) или Център за асистирана репродукция
Например, дарение към училище (попадащо в 5%) плюс към театър (15%) плюс към фонд за лечение (50%) – сумарно могат да намалят основата ви значително, но общо не повече от 65%.
- Особености: За да се признае дарението, трябва да разполагате с документи, удостоверяващи дарението– например свидетелство за дарение, документ от получателя, че е получил дарението, и документ за превода/плащането. Ако дарението е към чуждестранна организация в ЕС/ЕИП, се изисква официален легализиран документ за нейния статус и превод на български.
Чести грешки: дарение към организация, която не е в списъка на законово признатите (в такъв случай не получавате облекчение), или липсващ документ за дарението.
- Начин на ползване: Само чрез годишната данъчна декларация. Работодателят не може да приложи това облекчение през годината, тъй като то зависи от ваши доброволни дарения и изисква доказателства.
За млади семейства с ипотечен кредит
- Условия:Млади семейства (съпрузи) с ипотечен кредит за жилище. Законът изисква да са изпълнени едновременно няколко условия
- Ипотечният кредит е за закупуване на жилище и договорът за кредита е сключен от единия и/или другия съпруг.
- Поне единият от двамата съпрузи е бил под 35 години към датата на сключване на договора за ипотечния кредит
- Жилището, закупено с този кредит, е единствено жилище за семейството през данъчната година (т.е. семейството няма друго жилище собственост)
(Пример: Ако имате ипотека за единственото си жилище и при подписване на кредита поне един от вас е бил на 34 г. или по-млад, вероятно отговаряте на условията.)
- Размер на облекчението: Намалява се годишната данъчна основа със сумата на платените през годината лихви по ипотечния кредит, но само върху първите 100 000 лв. от главницата
Това означава, че ако кредитът е по-голям, облекчението се отнася частично – банката издава документ колко от платените лихви са по първите 100 хил. лв. от заема. Няма фиксиран таван в лева, освен че лихвите над тази главница не се включват. На практика максималната полза зависи от лихвените плащания – например при ~3% лихва върху 100 000 лв., годишно бихте приспаднали около 3 000 лв. от дохода (спестявайки ~300 лв. данък).
- Особености: И тук трябва да приложите документ от банката, удостоверяващ платените лихви по кредита за годината. Ако кредитът е от чуждестранна банка (ЕС/ЕИП), документът трябва да е преведен на български от заклет преводач
Важно: двамата съпрузи не могат да ползват едновременно пълния размер – ако и двамата подадат за едно и също облекчение, то общата сума на приспаднатите лихви не трябва да надхвърля реално платените лихви. (Ако по погрешка се ползва двойно, законът предвижда всеки да доплати съответния данък.) Облекчението е валидно само за семейства в граждански брак – ако нямате сключен брак, не можете да се възползвате, дори да живеете на семейни начала.
- Начин на ползване: Само с годишната данъчна декларация. Това облекчение не се прилага авансово от работодателя, тъй като изисква удостоверения от банка и проверка на условията (възраст, брак, единствено жилище).
За деца
- Условия: Родители (или настойници/попечители, приемни родители, близки роднини – при отглеждане на дете по законов ред) на ненавършили пълнолетие деца (до 18 год.) имат право на това облекчение
Ключови условия са родителят да не е лишен от родителски права, детето да не е настанено за отглеждане извън семейството (освен при приемна грижа или роднини по закон) и другият родител да не ползва същото облекчение за същото дете през съответната година. (Само единият родител може да се възползва, по договорка помежду ви.)
- Размер на облекчението: Намалява се данъчната основа със 6 000 лв. за едно непълнолетно дете, 12 000 лв. за две деца и 18 000 лв. за три и повече деца
Това се равнява на до 600 лв., 1 200 лв. или 1 800 лв. по-малко дължим данък съответно (10% от приспаднатата сума). Важно: Ако доходът ви е по-малък от тези суми, облекчението се ползва само до размера на дохода ви – не може да доведе до отрицателна основа или възстановяване на повече данък, отколкото сте платили.
- Особености: За да се ползва облекчението, се изисква да приложите документ за децата (напр. акт за раждане) и декларация от другия родител, че той/тя няма да ползва облекчението за същата данъчна година
Честа грешка е двамата родители да заявят облекчението (в такъв случай НАП ще го признае само на първия подал или по свой ред, а другият рискува корекция и санкции). Също така, облекчението не се ползва за вече навършили пълнолетие деца (от годината след навършване на 18 г.).
- Начин на ползване: Може да се ползва чрез работодателя – достатъчно е единият родител (който ще се възползва) да подаде при работодателя си декларация за данъчно облекчение за деца, обикновено в края на годината, заедно с необходимите документи
Работодателят ще приложи облекчението при изчисляване на данъка за последния месец. Алтернативно, ако не е ползвано авансово, може да се заяви самостоятелно чрез годишната данъчна декларация до НАП
За деца с увреждания
- Условия: Родители/настойници/приемни родители (както по-горе) на деца с 50% или над 50% увреждане (установено с експертно решение) имат право на допълнително облекчение
Условията са подобни на облекчението за деца: детето да е под 18 години, да не е на издръжка изцяло от държавата (настанено в институция), и само един родител да ползва облекчението за дадено дете. Необходимо е валидно решение за вид и степен на увреждане от компетентен орган (ТЕЛК), като облекчението важи и за годината на издаване на решението, и за годината на изтичане на срока му
- Размер на облекчението: Намалява се данъчната основа с 12 000 лв. за всяко дете с 50%+ трайно увреждане
Това спестява до 1 200 лв. данък на годишна база. Това облекчение е независимо от стандартното облекчение за деца – ако едно дете е с увреждане, семейството може да ползва и двете облекчения (за дете и за дете с увреждане), стига да отговаря на условията.
- Особености: Изисква се да приложите към декларацията копие от решението на ТЕЛК/НЕЛК за детето. Другият родител (ако има такъв) също трябва да декларира, че няма да ползва това облекчение, аналогично на предходното
Обърнете внимание, че навършването на 18 години прекратява възможността за ползване от следващата година.
- Начин на ползване: Както облекчението за деца – може авансово чрез работодателя (с декларация и документи при работодателя) или чрез годишната данъчна декларация в НАП
Много семейства предпочитат да го заявят през работодателя, за да получават по-висок нетен доход още в рамките на годината.
За извършени безкасови плащания
- Условия: Това облекчение поощрява безкасовите (електронни) плащания. Може да се възползвате ако 1) всичките ви доходи, подлежащи на облагане с годишен данък, са получени по банков път (напр. по банков акаунт) и 2) най-малко 80% от разходите ви през годината са платени безкасово (с карта, банков превод и пр.)
С други думи, 100% от доходите да са постъпили по банков път и поне 80% от тях да са изразходени без кеш. (Например, ако почти цялата ви заплата и други доходи са постъпили по сметката ви и вие рядко теглите пари в брой, вероятно отговаряте на изискването.)
- Размер на облекчението: Намалява самия дължим данък (а не основата) с 1%, но максимум до 500 лв.годишно
Така, ако например по изчисление дължите 1 000 лв. данък за годината, при отговаряне на условията ще платите 990 лв. (спестявате 10 лв.). Максималната полза (500 лв.) би се получила при дължим данък 50 000 лв. или повече, което за физическо лице практически е трудно достижимо; за повечето хора 1% от данъка ще е доста под тавана от 500 лв.
- Особености: Не се изискват документи за това облекчение – достатъчно е да отбележите в данъчната декларация, че отговаряте на условията
Имайте предвид, че НАП може да направи проверка (например на постъпилите по сметка доходи от работодател или на данни от банки). Ако сте получавали дори минимална част от дохода си в брой (напр. наем или хонорар кеш), стриктно погледнато условието 100% не е изпълнено. Облекчението не се отнасяза доходи като едноличен търговец (бизнес доходи)
– важи само за доходите, облагани с 10% данък общ доход.
- Начин на ползване: Само с годишната декларация. Няма вариант работодателят да го приложи авансово, тъй като това зависи от цялостното ви поведение на плащане през годината и се декларира единствено от вас.
За подобрения и/или ремонт на жилище
- Условия: Местни лица (или граждани на ЕС/ЕИП с доходи в България) могат да ползват това облекчение, ако през годината са платили за труд по подобрения или ремонт на едно свое жилище (недвижим жилищен имот) в България.
- Условията накратко:
- Жилището трябва да се намира на територията на Р. България и вие да сте собственик или съсобственик на имота.
- Подобренията/ремонтът трябва да са извършени от регистрирани лица (физически или юридически), които са установени в България или друга страна от ЕС/ЕИП. (Тоест, не важи за плащане „на черно“ – трябва изпълнителят да е официален.)
- Имотът не трябва да е част от бизнес дейност – ако жилището е включено в активите на фирма или ЕТ, не може да се ползва облекчението за него
- Трябва да имате документ за платения труд по ремонта/подобрението – фактура или разписка, договор и др., плюс документ за извършеното плащане (касова бележка, банков превод и пр.)
- Изпълнителят не бива да ви е свързано лице (например ремонти, извършени от ваш роднина или от ваша фирма, не важат)
- Размер на облекчението: Приспада се от годишния облагаем доход сумата, която сте платили за труда по ремонта/подобрението, до максимум 2 000 лв. общо
Това може да ви спести най-много 200 лв. от данъка (10% от 2 000). Ако сте платили по-малко – приспада се реално платената сума (например 1 500 лв. платени за труд намаляват данъка ви със 150 лв.). Ако ремонтът е по-скъп (напр. 5 000 лв. за труд), все пак максимум 2 000 лв. от тях ще се приспаднат. Важно: Ако жилището има няколко съсобственици, лимитът от 2 000 лв. е общ за всички тях взети заедно
Те могат да разпределят помежду си сумата, но в сбор приспадането не трябва да надхвърля 2 000 лв. за един имот.
- Особености: Това облекчение е въведено с цел изсветляване на ремонти в дома – стимулира ви да изисквате документи от майстори и фирми. Честа грешка би била да се опитате да приспаднете разходи за материали (не се признават – важи само трудът) или да нямате изрядни документи. При проверка НАП ще изисква фактури и доказателства за плащане, затова ги пазете.
- Начин на ползване: Само чрез годишната данъчна декларация. Няма опция работодател да приложи това облекчение автоматично – необходимо е вие да декларирате платените суми за ремонт и да приложите копия от съответните документи при подаване на декларацията.
Заключение и следващи стъпки
Възползването от данъчните облекчения може значително да намали данъчната ви тежест и да ви спести средства – средно над 1 000 лв. спестен данък на човек годишно според статистиката. Важно е обаче да спазвате изискванията: съберете необходимите документи, уверете се, че другият родител (при облекчения за деца) не претендира същото облекчение, и проверете дали отговаряте на условията във всеки конкретен случай. Ако се колебаете или ситуацията ви е по-сложна, консултирайте се със счетоводител или данъчен експерт. Не забравяйте да отбележите полагащите ви се облекчения преди подаване на годишната данъчна декларация (или да подадете необходимите декларации към работодателя си навреме) – това е вашето право, възползвайте се от него! Проверете още веднъж условията и съберете нужните документи, за да си върнете законно част от платените данъци и да оптимизирате финансите си.